Kotimainen käänteinen verovelvollisuus
Viro soveltaa kotimaista käänteistä verovelvollisuutta tiettyihin rakennuspalveluihin, jotka toimitetaan alv-rekisteröityjen yritysten välillä. Myyjä laskuttaa ilman alvia ja merkitsee laskuun, että käänteinen verovelvollisuus soveltuu. Asiakas tilittää omassa ilmoituksessaan sekä myynnin että ostojen alvin.
Tästä syntyy suurin osa rakennusalan alv-virheistä. Alihankkija, joka veloittaa alvia, vaikka käänteistä verovelvollisuutta pitäisi soveltaa, jättää pääurakoitsijalle alvin, jota ei välttämättä voi vähentää. Pääurakoitsija, joka ohittaa käänteisen verovelvollisuuden saapuvassa laskussa, ilmoittaa myynnin alvia liian vähän. Kumpikaan virhe ei näy pankkitiliotteelta, ja molemmat paljastuvat, kun Viron vero- ja tullihallitus vertaa tietoja vastapuolen KMD INF -liitteeseen.
Soveltuuko käänteinen verovelvollisuus, riippuu palvelun luonteesta ja molempien osapuolten asemasta, ei työn koosta. Asia kannattaa ratkaista ennen uuden sopimuksen ensimmäistä laskua, ei kolmannen jälkeen.
Alihankkijat ja työntekijät
Ihmisten ottaminen urakoitsijoina, kun työsuhde muistuttaa työsuhdetta, on rakentamisessa todellinen riski. Jos Viron vero- ja tullihallitus luokittelee suhteen uudelleen, yhtiö on velkaa palkkaverot, jotka olisi pitänyt pidättää, korkoineen, ja summat kasvavat nopeasti, koska sosiaalivero on 33 prosenttia.
Ratkaisevaa on sisältö: kuka ohjaa työtä, kuka tarjoaa työvälineet, tekeekö henkilö työtä muille ja kantaako hän riskiä. Kirjallinen sopimus, jossa jotakuta kutsutaan alihankkijaksi, ei ratkaise asiaa.
Liikkuva palkanlasku
Rakentamisessa henkilöstö kasvaa sesongiksi ja vähenee taas. Jokainen tulija tarvitsee merkinnän työsuhderekisteriin ennen ensimmäistä työpäivää, ja jokainen lähtijä omansa. Työnantajan sosiaaliveron vähimmäisvelvoite, joka lasketaan 886 euron kuukausiperusteesta, koskee myös sitä, joka työskenteli osan kuukaudesta pienellä palkalla, mikä tekee lyhyistä työsuhteista kalliimpia kuin ihmiset odottavat.
Lomapalkkavaraus on tässä tärkeämpi kuin useimmilla aloilla, koska kesällä huipussaan oleva henkilöstö kerryttää lomaa, joka pidetään tai korvataan rahana myöhemmin, usein vasta työmaan päätyttyä.
Kustannuslaskenta työmaittain
Yksi voittoluku koko rakennusyhtiölle kertoo lähes mitään. Kustannukset on kohdistettava projektiin, jolle ne kuuluvat: materiaalit, alihankkijoiden laskut, koneiden vuokra ja paikalla todella olleiden ihmisten palkkakustannus. Ilman sitä kannattavaan vuoteen voi helposti mahtua kaksi tappiollista työmaata ja yksi, joka kantoi kaiken.
Materiaalit, kalusto ja välineet
Tietyn rajan ylittävät työkalut ja koneet ovat käyttöomaisuutta, joka poistetaan suunnitelman mukaan eikä kirjata kuluksi ostohetkellä. Yksityiskäyttöön tarjolla oleva väline, tyypillisesti pakettiauto, nostaa esiin luontoisetua koskevan kysymyksen, joka on halvempi ratkaista etukäteen kuin riidellä myöhemmin.
Mitä rakennamme rakennusyhtiöille
- Kirjallinen kanta käänteiseen verovelvollisuuteen jokaisen toimittamasi ja vastaanottamasi työn tyypin osalta.
- Projektikoodit, jotta kustannukset ja tuotot kohtaavat työmaatasolla.
- Työsuhderekisterimerkinnät hoidetaan palkkaushetkellä, ei kuun lopussa.
- Lomavaraus laskettuna oikein kausiluonteiselle henkilöstölle.
- Urakoitsija ja työntekijä -rajan tarkastus ennen kuin riski kasvaa.
- Käyttöomaisuusrekisteri oikeine poistoineen ja ajoneuvojen luontoisetukäsittely.
Usein kysytyt kysymykset
Milloin käänteistä verovelvollisuutta sovelletaan rakennuspalveluihin Virossa?
Tiettyihin rakennuspalveluihin, jotka toimitetaan alv-rekisteröityjen yritysten välillä ja joissa alvin tilittää myyjän sijaan asiakas. Soveltuminen riippuu palvelun luonteesta ja molempien osapuolten asemasta, joten se kannattaa varmistaa sopimus kerrallaan.
Voinko käyttää alihankkijoita työntekijöiden sijaan?
Voit, mutta suhteen on oltava aidosti itsenäinen. Jos sisältö muistuttaa työsuhdetta, Viron vero- ja tullihallitus voi luokitella suhteen uudelleen ja periä palkkaverot, jotka olisi pitänyt pidättää, korkoineen.
Koskeeko sosiaaliveron vähimmäismäärä kausityöntekijöitä?
Useimmissa tapauksissa kyllä. Työnantajan velvoite lasketaan lakisääteisestä 886 euron kuukausiperusteesta, vaikka todellinen palkka olisi pienempi, rajatuin poikkeuksin.
Aiheetrakennusalan kirjanpito Virokäänteinen verovelvollisuus rakennusalihankkijatpalkanlaskenta Viro