Tu contador en México y la contabilidad de tu empresa estonia

¿Quién hace qué?

Tu contador lleva tus obligaciones en México, nosotros llevamos la sociedad estonia y tú tomas las decisiones.

• Tu contador en México: tu ISR, tu declaración anual, lo que presentes ante el SAT y su opinión sobre la residencia de la sociedad y REFIPRE.
• SPATIAL EYE OÜ: los libros estonios, la declaración de IVA (KMD), el impuesto estonio cuando hay un reparto y el informe anual.
• Tú, como administrador: las decisiones, las firmas y los documentos que solo tú tienes, como contratos y facturas.

Si una pregunta depende de la ley mexicana, te lo decimos y la dejamos para tu contador. SPATIAL EYE OÜ no da asesoría fiscal mexicana. Para una vista general, sin entrar en un país concreto, puedes leer dónde tributa tu empresa estonia.

¿Qué le mandamos y cuándo?

Cada mes mandamos un resumen breve, y cada año las cifras de cierre y el informe anual.

• Cada mes: el balance general y el estado de resultados del mes, y la KMD presentada si la sociedad está registrada a efectos de IVA.
• En enero y febrero: cifras de cierre provisionales del año anterior, si tu contador las necesita antes del informe anual.
• A más tardar el 30 de junio: el informe anual aprobado y presentado en el Registro Mercantil estonio.
• Después de cada reparto: el acuerdo, el importe neto, el impuesto pagado en Estonia y las fechas.

Llevamos los libros en euros. La conversión a pesos y el tipo de cambio que corresponde los decide tu contador. Si necesita el importe y la fecha de cada operación, se los damos.

¿Cómo se cruzan los dos calendarios?

En Estonia hay dos fechas fijas, el día 20 de cada mes y el 30 de junio, y en México tu contador puede necesitar cifras ya en febrero.

La tabla supone un ejercicio igual al año calendario. Tu contador confirmará las fechas mexicanas y si alguna prórroga te aplica.

¿Por qué febrero llega antes que el informe anual?

Porque la declaración informativa del artículo 178 de la LISR se presenta en febrero, y el informe anual estonio puede presentarse hasta el 30 de junio.

Hay una razón más. Con las reglas de REFIPRE, un residente en México puede tener que reconocer el ingreso de la sociedad en el año en que se genera, aunque no se haya repartido. Por eso tu contador puede necesitar el resultado del año aunque no haya dividendo. El detalle legal está en el artículo sobre REFIPRE y empresas estonias.

Si nos lo pides, cerramos el año en enero y mandamos cifras provisionales en febrero. Si al terminar el informe anual alguna cifra cambia, se lo decimos a tu contador con la diferencia y el motivo. El servicio está en informe anual.

¿Qué documentos te puede pedir tu contador?

Tu contador puede pedir documentos que identifican la sociedad, sus cifras y el impuesto pagado en Estonia. Estos son los más probables. La mayoría los podemos preparar o localizar nosotros:

• El extracto del Registro Mercantil estonio, con el código de registro (registrikood), los socios y los administradores.
• Los estatutos de la sociedad.
• El informe anual aprobado de cada ejercicio, con el balance general y el estado de resultados.
• La balanza de comprobación y el libro mayor del ejercicio, en euros.
• Un desglose de los ingresos por tipo, por ejemplo ventas, intereses y dividendos, y por país del cliente.
• Los estados de cuenta bancarios de la sociedad.
• La declaración y el comprobante del impuesto pagado en Estonia por cada reparto.
• Un certificado de residencia fiscal en Estonia, que emite la Agencia Tributaria estonia si lo solicitas.

¿Qué preguntas conviene hacerle a tu contador?

Te sugerimos seis preguntas. Lo mejor es hacerlas antes de constituir la sociedad o, si ya existe, antes del próximo febrero.

1. ¿Puede la sociedad estonia ser residente en México por el artículo 9 del CFF, si la administración principal está aquí?
2. ¿Soy residente en México? Si también tengo casa habitación en otro país, ¿dónde está mi centro de intereses vitales?
3. ¿Entran los ingresos de la sociedad en REFIPRE, y me aplica la excepción por actividad empresarial?
4. ¿Tengo que presentar la declaración informativa del artículo 178 en febrero?
5. ¿Cómo se trata en México un dividendo de la sociedad y el impuesto pagado en Estonia? ¿Qué papel tiene el convenio entre México y Estonia?
6. ¿Qué cifras necesitas, en qué formato y para qué fecha?

Las respuestas son de tu contador. Si alguna depende de una cifra estonia, se la damos. Para temas entre los dos países, mira también fiscalidad transfronteriza y administradores.