Työntekijät ja palkat Suomen ja Viron välillä

Palkan kustannus Virossa

Viron työnantaja maksaa palkan lisäksi sosiaaliveron ja työttömyysvakuutusmaksun. Yhteen laskettuna ne muodostavat työnantajan kokonaiskustannuksen.

Kerroin 1,338 tulee siitä, että 33 %:n sosiaaliveroon lisätään 0,8 %:n työttömyysvakuutusmaksu. Jos bruttopalkka on 1 000 euroa, työnantajan kokonaiskustannus on 1 338 euroa. Työntekijän oma 1,6 %:n työttömyysvakuutusmaksu vähennetään hänen palkastaan. Laskelmat on käyty läpi artikkelissa Työntekijän kokonaiskustannus Virossa.

Matalilla palkoilla vähimmäissosiaalivero 292,38 euroa kuukaudessa voi ylittää 33 %:n laskennallisen määrän, ja silloin työnantaja maksaa vähimmäismäärän. Tämä on huomioitava, kun palkkaa suunnitellaan.

Laskuesimerkki

Kun bruttopalkka on 1 000 euroa kuukaudessa, työnantajan sosiaalivero on 330 euroa ja työnantajan työttömyysvakuutusmaksu 8 euroa. Työnantajan kokonaiskustannus on siten 1 338 euroa. Työntekijän oma työttömyysvakuutusmaksu on 16 euroa, ja se vähennetään hänen palkastaan ennen nettopalkan maksamista. Tuloveron määrä riippuu työntekijän tilanteesta, esimerkiksi siitä, sovelletaanko hänen osaltaan 700 euron kuukausittaista verovapaata tuloa.

Laskelma on havainnollinen esimerkki. Todellinen palkka, vähimmäissosiaalivero ja työntekijän verotuksellinen asema tarkistetaan aina tapauskohtaisesti.

Rajat ylittävä etätyö

Suomi ja Viro ovat mukana EU:n rajat ylittävän etätyön puitesopimuksessa. Viro liittyi siihen 1.2.2026. Sopimuksen mukaan työntekijä voi tehdä etätyötä asuinvaltiossaan ja pysyä työnantajan valtion sosiaaliturvassa, kun etätyö on alle 50 % työajasta.

• Rajana on alle 50 % kokonaistyöajasta. Raja on seurattava ja dokumentoitava.
• A1-todistus tarvitaan edelleen. Sopimus ei poista sen hakemista.
• Sopimus koskee sosiaaliturvaa, ei verotusta. Tuloveron kohtelu ratkeaa erikseen maiden verolainsäädännön ja verosopimuksen perusteella.

Etätyötä Suomesta tekevän Viron työntekijän tilanne on selostettu artikkelissa Viron yhtiön työntekijä ulkomailla.

Missä suomalainen Viron yhtiön työntekijä vakuutetaan ja verotetaan

Tilanne riippuu siitä, missä työ tehdään, missä työntekijä asuu ja kuinka suuri osa työajasta on missäkin. Pääsääntö EU:ssa on, että sosiaaliturva määräytyy sen valtion mukaan, jossa työtä tehdään. Poikkeuksia on, ja etätyösopimus on yksi niistä.

• Työ tehdään Suomessa: sosiaaliturva määräytyy yleensä Suomen mukaan, ja Viron yhtiön on ehkä huolehdittava työnantajan velvoitteista Suomessa. Tämä on selvitettävä ennen palkkaamista.
• Työ tehdään pääosin Virossa ja etätyötä Suomessa on alle 50 %: etätyösopimus ja A1-todistus voivat pitää työntekijän Viron järjestelmässä.
• Muut tilanteet: useassa maassa tehtävä työ ja pidemmät etätyöjaksot arvioidaan tapauskohtaisesti.

Verotus on eri kysymys kuin sosiaaliturva. Suomessa asuva henkilö on lähtökohtaisesti Suomen verovelvollinen, ja Viron ja Suomen välinen verosopimus ratkaisee, kummalla maalla on verotusoikeus palkkaan. Suomen verotus kuuluu suomalaiselle neuvonantajalle; me annamme Viron palkkatiedot ja ilmoitukset.

Ennen kuin palkkaatte Suomessa asuvan Viron yhtiöön

Seuraavat asiat on selvitettävä etukäteen, koska jälkikäteen korjaaminen on hankalampaa ja kalliimpaa.

1. Missä maassa työntekijä asuu ja missä hän käytännössä työskentelee.
2. Kuinka suuri osa työajasta tehdään missäkin maassa, ja onko etätyön osuus alle 50 %.
3. Tarvitaanko A1-todistus, ja kuka sen hakee.
4. Onko Viron yhtiöllä velvoitteita Suomessa työnantajana.
5. Miten palkka verotetaan Suomessa ja Virossa, suomalaisen neuvonantajanne arvion mukaan.

Dokumentoimme tilanteen niin, että sekä Viron että Suomen viranomaisen kysymyksiin voidaan vastata asiakirjoilla: työsopimus, työajan jakautuminen, A1-todistus ja palkkalaskelmat.

Sama koskee suunnittelua toiseen suuntaan: jos suomalainen yhtiö lähettää työntekijän työskentelemään Viroon, Viron ilmoitus-, vakuutus- ja palkkakysymykset on selvitettävä ennen lähettämistä. Aikataulu, tehtävä ja palkan maksaja kirjataan etukäteen.

Mitä palkanlaskennassa tehdään kuukausittain

1. Vastaanotamme palkkatiedot, työajat ja mahdolliset muutokset.
2. Laskemme bruttopalkan, työntekijän työttömyysvakuutusmaksun, tuloveron ja nettopalkan.
3. Laskemme työnantajan sosiaaliveron ja työttömyysvakuutusmaksun.
4. Valmistelemme Viron palkkailmoituksen ja maksutiedot.
5. Kirjaamme palkkakustannukset kirjanpitoon ja toimitamme kuukausiyhteenvedon.

Mitä me hoidamme

Palvelulla palkanlaskenta laskemme palkat, annamme ilmoitukset ja toimitamme palkkakustannukset kirjanpitoon. Raportoimme palkkakulut sovitussa muodossa, jotta ne voidaan yhdistää konsernin henkilöstökuluihin.