Suomalainen osakeyhtiö vai Viron OÜ

Vertailu pääkohdittain

Taulukko kokoaa tärkeimmät erot. Luvut ovat Viron ja Suomen voimassa olevia yleisiä sääntöjä, ja jokainen yksittäistapaus on tarkistettava erikseen.

Miksi OÜ ei yleensä säästä veroa Suomessa asuvalle

Viron etu on verotuksen ajoitus. Voitto, joka jää yhtiöön, ei ole verotettavaa Virossa. Tämä on kuitenkin etu vain, jos yhtiö todella on Viron verotuksen alainen eikä Suomen.

• Johtopaikka ratkaisee. Jos Suomessa asuva omistaja johtaa OÜ:tä Suomesta, yhtiön verotuksellinen kotipaikka voi olla Suomi, vaikka rekisteröinti on Virossa.
• Omistajan oma verotus. Kun yhtiöstä otetaan rahaa palkkana tai osinkona, Suomessa asuvan omistajan tulo verotetaan Suomen säännöillä. Vero ei katoa, se vain siirtyy.
• Jakamaton voitto ei ole käytettävissä. Jos rahaa tarvitaan yksityiskäyttöön, se on jaettava, ja jakaminen maksaa Virossa 22 %:n veron.
• Lisätyö. Kahden maan kirjanpito, kaksi ilmoituskalenteria ja mahdollinen sosiaaliturvakysymys lisäävät kustannuksia ja riskejä.

Suomen puolen yksityiskohdat, kuten ulkomaisen yhtiön kohtelu Suomen verolainsäädännössä, ovat kysymyksiä, jotka on ratkaistava suomalaisen veroneuvojan kanssa. Me emme anna niistä Suomen verolausuntoa. Taustaa antaa artikkeli Missä Viron yhtiö todella verotetaan.

Milloin OÜ voi silti olla perusteltu

OÜ voi olla järkevä silloin, kun Virossa on todellista toimintaa: oma henkilöstö, oma toimisto, paikalliset asiakkaat tai työmaa, ja kun päätöksenteko tapahtuu pääosin Virossa. Silloin kyse ei ole verosuunnittelusta vaan siitä, että toiminta on Virossa ja se kirjataan ja verotetaan Virossa.

• Viron liiketoiminta, jolla on Viron asiakkaita ja Viron kulut.
• Konsernin tytäryhtiö, jolla on oma johto ja oma toiminta Virossa.
• Verkkokauppa tai palvelutoiminta, jonka arvonlisäverokysymykset vaativat Viron rekisteröintiä, katso verkkokaupan kirjanpito.

Kolme tyypillistä tilannetta

• Suomessa asuva yrittäjä, asiakkaat Suomessa. OÜ ei yleensä auta. Toiminta, päätöksenteko ja omistajan verotus ovat Suomessa, ja Viron verokanta jää hyödyntämättä.
• Suomalainen konserni, jolla on oma toiminta Virossa. Tytäryhtiö on luonteva ratkaisu, ja sen kirjanpito, arvonlisävero ja palkat hoidetaan Viron säännöillä. Katso yhtiön perustamisen tuki.
• Verkkokauppa tai palvelu EU:n sisällä. Ratkaisevia ovat arvonlisäveron säännöt, ei pelkkä yhtiömuoto. Rekisteröintiä, OSS-menettelyä ja ilmoituksia arvioidaan tapauskohtaisesti.

Mitä vertailussa usein unohtuu

• Kahden maan kirjanpito, kaksi ilmoituskalenteria ja kaksi viranomaista lisäävät työtä ja kustannuksia.
• Viron pankkitilin ja maksuvalmiuden hallinta vaatii oman huomionsa, kun omistaja asuu Suomessa.
• Sosiaaliturva ja työnantajavelvoitteet voivat muuttua, jos palkkoja maksetaan Viron yhtiöstä Suomessa asuvalle henkilölle.
• Yhtiön johtamisjärjestelyt on dokumentoitava niin, että ne vastaavat todellisuutta.

Kysymykset suomalaiselle neuvonantajalle

Ennen kuin OÜ perustetaan tai ostetaan, nämä kysymykset kannattaa käydä läpi suomalaisen veroneuvojan kanssa. Emme vastaa niihin Suomen osalta.

1. Voidaanko yhtiön johtopaikan katsoa olevan Suomessa, ja mitä se tarkoittaa yhtiön verotukselle?
2. Miten Viron yhtiöstä nostettu palkka tai osinko verotetaan omistajan henkilökohtaisessa verotuksessa Suomessa?
3. Soveltuvatko Suomen säännöt ulkomaisen yhtiön tuloon tai omistajan asemaan tässä tilanteessa?
4. Missä maassa omistaja vakuutetaan sosiaaliturvaan?

Arvonlisäveron erot käytännössä

Arvonlisäveron yleinen kanta on Suomessa 25,5 % ja Virossa 24 % 1.7.2025 alkaen. Rekisteröintiraja on Suomessa 20 000 euroa ja Virossa 40 000 euroa. Rajat koskevat kumpikin omaa maataan, eivät toisiaan: Viron korkeampi raja ei vaikuta siihen, milloin Suomessa syntyy rekisteröintivelvollisuus, ja arvonlisäveron kohtelu riippuu myynnin sijainnista ja luonteesta, ei pelkästään yhtiön rekisteröintimaasta. Tapaukset tarkistetaan aina erikseen.

Arvonlisäveron yksityiskohdat on koottu artikkeliin Viron arvonlisäveroopas 2026. Rekisteröinnin ja ilmoitusten hoidamme palvelulla arvonlisäverorekisteröinti ja ilmoitukset.

Miten kannattaa edetä

Aloita kysymyksestä, missä toiminta todella tapahtuu. Jos vastaus on Suomi, OÜ ei yleensä ole ratkaisu. Jos vastaus on Viro, tarvitaan Viron kirjanpito, ja siihen me olemme. Jos vastaus on molemmat, tarvitaan selkeä työnjako kahden maan välillä ja dokumentoitu päätöksentekopaikka. Kirjoittakaa nämä auki ennen kuin yhtiö perustetaan, ei sen jälkeen. Verokonsultointi auttaa Viron puolen kysymyksissä.