Viro nousee säännöllisesti esiin holdingrakenteista puhuttaessa, ja syyt, joita siihen annetaan, ovat usein vääriä. On syytä erottaa, mikä sen oikeasti saa toimimaan ja mitä siltä toivotaan.
Mitä Viro ei ole
Se ei ole offshore. Viro on EU:n ja OECD:n jäsen, soveltaa EU:n veronkiertodirektiivejä, osallistuu tietojen automaattiseen vaihtoon yhteisen raportointistandardin (CRS) mukaisesti ja ylläpitää tosiasiallisten edunsaajien rekisteriä. Omistuksesi ilmoitetaan asuinmaallesi automaattisesti.
Jos tavoitteena on salassapito, Viro on yksi Euroopan huonoimmista valinnoista. Yhtiön tiedot, tilinpäätökset ja tilinpäätösasiakirjat ovat julkisesti haettavissa, joten kilpailijasi voi lukea lukusi. Tuo läpinäkyvyys on hinta kaikesta muusta.
Ominaisuus, jolla on oikeasti merkitystä: ajoitus
Viro ei verota yhtiön voittoa sen syntyessä. Vero syntyy, kun voitto jaetaan. Holdingyhtiölle tällä on rakenteellista merkitystä: pääomaa voi vastaanottaa, pitää ja sijoittaa uudelleen ilman vuosittaista verotapahtumaa, ja verotus tapahtuu vasta, kun arvo poistuu rakenteesta.
Kyse on lykkäyksestä, ei vapautuksesta, ja ero on tärkeä. Voitonjako verotetaan nettomäärästä 22/78. Holdingyhtiö, joka ei koskaan jaa, ei koskaan maksa. Holdingyhtiö, joka jakaa, maksaa saman kuin mikä tahansa muu.
Tytäryhtiöltä saatujen osinkojen verovapaus
Virolainen yhtiö, joka saa osinkoa tytäryhtiöltä, voi yleensä jakaa ne edelleen ilman toista virolaista verokerrosta, edellyttäen että omistusosuuden raja täyttyy ja voitot on verotettu lähdemaassa tai siellä on pidätetty lähdevero.
Tämä tekee Virosta käyttökelpoisen välitason holdingyhtiön sijaintimaan eikä pelkän paikan kassan säilyttämiseen. Osingot voivat kulkea ylöspäin operatiivisilta tytäryhtiöiltä ja ulos osakkaille keräämättä matkalla veroja, mikä on holdingjuridiktion koko tehtävä.
Ei lähdeveroa ulosmaksettavista osingoista
Viro ei peri lähdeveroa osingoista, jotka maksetaan ulkomaisille osakkaille, olivatpa nämä yhtiöitä tai yksityishenkilöitä, ja verosopimuksesta riippumatta. Se poistaa kitkan, jonka monet muuten houkuttelevat maat säilyttävät, ja poistaa tarpeen rakentaa rakennetta verosopimusedun ympärille tässä nimenomaisessa tarkoituksessa.
Käytännön edut, joita aliarvioidaan
- Hallinto on aidosti edullista. Ilmoitukset tehdään sähköisesti, tilinpäätös vaaditaan ja tilintarkastusrajat ovat niin korkeat, ettei useimpien holdingyhtiöiden koskaan tarvitse teettää sitä
- Perustaminen on nopeaa ja etänä tehtävää. Holdingyhtiön voi perustaa ja sitä voi pyörittää kenenkään matkustamatta
- Se on uskottava vastapuoli. EU-yhtiö, jolla on julkiset tilinpäätökset, avaa ovia, jotka karibialainen yhtiö sulkee, niin pankkien, sijoittajien kuin kauppakumppanien kanssa
- Verosopimusverkosto. Virolla on laaja verosopimusverkosto tavallisena eurooppalaisena maana, ei kiistanalaisena
Missä se ei sovi
Viro sopii huonosti, jos tarvitset rakenteen, joka tuottaa vähennyskelpoista korkoa suuressa mittakaavassa, jos arvosi on immateriaalioikeuksissa, jotka haluat verotettaviksi edulliseen verokantaan, tai jos tarvitset pankkisalaisuutta. Se sopii huonosti myös silloin, kun suunniteltu substanssi on olematon ja tosiasiallinen edunsaaja asuu maassa, jossa on voimassa CFC-säännöt. Siitä kertoo kumppaniartikkeli, ja se on syy, miksi suurin osa epäonnistuvista virolaisista holdingrakenteista epäonnistuu.
Lykkäys on todellinen ja laillisesti hyödyllinen. Se on myös se osa, jonka oman asuinmaasi säännöt todennäköisimmin mitätöivät, jos rakenteella ei ole substanssia. Suunnittele molempia maita varten, tai Viron puoli on hukkaan heitettyä työtä.
Kenelle se aidosti sopii
Perustajille, joilla on operatiivisia tytäryhtiöitä useassa EU-maassa. Sijoittajille, jotka sijoittavat tuoton uudelleen sen sijaan, että nostaisivat sen. Konserneille, jotka haluavat siistin, edullisen ja uskottavan EU-emoyhtiön ennustettavalla hallinnolla. Yrityksille, joiden omistajat ovat aidosti liikkuvia tai aidosti Virossa.
Kaikissa näissä tapauksissa verokohtelu on etu rakenteesta, jolla oli joka tapauksessa järkeä. Siinä järjestyksessä se toimii. Rakenteet, jotka on tehty pelkän verokohtelun vuoksi, ovat niitä, jotka puretaan.
Usein kysytyt kysymykset
Onko Viro veroparatiisi?
Ei. Viro on EU:n ja OECD:n jäsen, joka soveltaa veronkiertodirektiivejä, vaihtaa tietoja automaattisesti yhteisen raportointistandardin mukaisesti ja julkaisee yhtiöiden tilinpäätökset. Se on läpinäkyvä, ei-offshore-maa.
Maksaako virolainen holdingyhtiö veroa saamistaan osingoista?
Yleensä ei, kun tytäryhtiön osingon verovapaus soveltuu: omistusosuuden raja täyttyy ja taustalla olevat voitot on verotettu lähdemaassa tai siellä on pidätetty lähdevero.
Peritäänkö Virosta maksetuista osingoista lähdeveroa?
Ei. Viro ei peri lähdeveroa osingoista ulkomaisille osakkaille, olivatpa nämä yhtiöitä tai yksityishenkilöitä, verosopimustilanteesta riippumatta.
Onko Viron 0 prosentin verokanta todella nolla?
Kyse on lykkäyksestä eikä vapautuksesta. Jakamaton voitto on verotonta, jaettu voitto verotetaan nettomäärästä 22/78. Yhtiö, joka ei koskaan jaa, ei koskaan maksa, mutta veroa ei anneta anteeksi.
Aiheetvirolainen holdingyhtiötytäryhtiön osingon verovapausosinkojen lähdeveroholdingyhtiö EU