Eesti kerkib valdusstruktuuride aruteludes regulaarselt esile ja esitatud põhjused on sageli valed. Tasub eraldada see, mis seda tegelikult toimima paneb, sellest, mida inimesed loodavad.
Mis Eesti ei ole
See ei ole offshore. Eesti on ELi ja OECD liige, kohaldab ELi maksustamise vältimise vastaseid direktiive, osaleb automaatses infovahetuses ühise aruandlusstandardi alusel ja peab tegelike kasusaajate registrit. Teie omandiline kuuluvus edastatakse automaatselt teie elukohariiki.
Kui eesmärk on salastatus, on Eesti üks halvemaid valikuid Euroopas. Ettevõtete andmed, majandusaasta aruanded ja finantsaruanded on avalikult otsitavad - teie konkurent saab teie aruandeid lugeda. See läbipaistvus on ülejäänu hind.
Omadus, mis tegelikult loeb: ajastus
Eesti ei maksusta ettevõtte kasumit teenimise hetkel. Maks tekib kasumi jaotamisel. Valdusettevõtte jaoks on see struktuurselt oluline: kapitali saab vastu võtta, hoida ja ümber suunata ilma iga-aastase maksusündmuseta, ja maksustamine toimub alles siis, kui väärtus struktuurist lahkub.
See on edasilükkamine, mitte vabastus, ja vahe on oluline. Jaotamist maksustatakse 22/78 netosummast. Valdusettevõte, mis kunagi ei jaota, kunagi ei maksa; valdusettevõte, mis jaotab, maksab sama palju kui iga teine.
Osaluse vabastus saadavatelt dividendidelt
Eesti ettevõte, mis saab dividende kvalifitseeruvalt tütarettevõttelt, saab need üldjuhul edasi jaotada ilma teise Eesti maksukihita, tingimusel et nõutav osaluslävi on täidetud ja kasum oli allikariigis maksustatud või seal peeti kinni tulumaks.
Just see teeb Eestist kasutatava vahevaldusüksuse, mitte pelgalt raha parkimise koha. Dividendid võivad liikuda tegutsevatelt tütarettevõtetelt üles ja edasi osanikele ilma maksukihte kogumata - mis ongi valdusjurisdiktsiooni kogu funktsioon.
Väljaminevatelt dividendidelt kinnipeetavat maksu ei ole
Eesti ei pea kinni tulumaksu mitteresidentidest osanikele makstavatelt dividendidelt, olgu need juriidilised või füüsilised isikud, ja sõltumata maksulepingust. See kaotab hõõrdumise kategooria, mis paljudel muidu atraktiivsetel jurisdiktsioonidel säilib, ja kaotab vajaduse selleks otstarbeks maksulepingu ligipääsu ümber ehitada.
Praktilised eelised, mida alahinnatakse
- Halduskulu on tõesti väike. Esitised on elektroonilised, aastaaruanne on nõutav ja auditi läved on piisavalt kõrged, et enamik valdusettevõtteid seda kunagi ei vaja
- Asutamine on kiire ja kaugteel. Valdusüksuse saab luua ja seda juhtida, ilma et keegi reisiks
- See on usutav vastaspool. Avalike aruannetega ELi ettevõte avab uksi, mille Kariibi mere üksus sulgeb - nii pankade, investorite kui ka äripartnerite juures
- Maksulepingute võrk. Eestil on ulatuslik maksulepingute võrk tavalise Euroopa jurisdiktsioonina, mitte vaidlusalusena
Kuhu see ei sobi
Eesti sobib halvasti, kui vajate struktuuri, mis tekitab mahaarvatavat intressi suures mahus, kui teie väärtus on intellektuaalomandis, mida soovite maksustada soodusmääraga, või kui vajate pangasaladust. See sobib halvasti ka siis, kui kavandatav sisu on olematu ja tegelik kasusaaja asub kohas, kus kehtivad aktiivsed välismaiste kontrollitavate äriühingute reeglid - millest räägib kaasnev artikkel ja mille tõttu enamik ebaõnnestuvaid Eesti valdusstruktuure ebaõnnestub.
Edasilükkamine on tõeline ja õiguspäraselt kasulik. See on ka osa, mille teie oma elukohariigi reeglid kõige tõenäolisemalt neutraliseerivad, kui struktuuril puudub sisu. Kavandage mõlemat jurisdiktsiooni või Eesti pool on raisatud vaev.
Kellele see tõesti sobib
Asutajatele, kes hoiavad tegutsevaid tütarettevõtteid mitmes ELi riigis. Investoritele, kes reinvesteerivad tulu, mitte ei võta seda välja. Gruppidele, kes soovivad puhast, odavat ja usutavat ELi emaettevõtet etteaimatava halduskorraga. Ettevõtetele, mille omanikud on tõesti liikuvad või tõesti Eestis.
Igal neist juhtudest on maksukäsitlus struktuuri eelis, mis oli niikuinii mõistlik. Selles järjekorras see toimib. Ainuüksi maksukäsitluse pärast ehitatud struktuurid on need, mis lahti harutatakse.
Korduma kippuvad küsimused
Kas Eesti on maksuparadiis?
Ei. Eesti on ELi ja OECD liige, kes kohaldab maksustamise vältimise vastaseid direktiive, vahetab automaatselt infot ühise aruandlusstandardi alusel ja avaldab ettevõtete aruanded. See on läbipaistev jurisdiktsioon.
Kas Eesti valdusettevõte maksab saadud dividendidelt maksu?
Üldjuhul mitte, kui kohaldub osaluse vabastus: osaluslävi on täidetud ja aluseks olev kasum oli allikariigis maksustatud või seal peeti kinni tulumaks.
Kas Eestist makstavatelt dividendidelt peetakse maksu kinni?
Ei. Eesti ei pea kinni tulumaksu mitteresidentidest osanikele makstavatelt dividendidelt, olenemata maksulepingust.
Kas Eesti 0% on tõesti null?
See on edasilükkamine, mitte vabastus. Jaotamata kasumit ei maksustata; jaotatud kasumit maksustatakse 22/78 netosummast. Ettevõte, mis kunagi ei jaota, kunagi ei maksa, kuid maksu ei kustutata.
SildidEesti valdusettevõteosaluse vabastusdividendide kinnipidamineELi valdusühing
Üldine teave, mitte maksunõustamine
Artikkel kajastab Eesti õigust näidatud kuupäeva seisuga. Reeglid muutuvad ja asjaolud on erinevad - kinnita oma olukord meiega enne tegutsemist.