Если вы следили за эстонскими налоговыми новостями в 2024 и 2025 годах, вам обещали ставку подоходного налога 24%, новый 2-процентный налог на прибыль компаний и налог на безопасность сверху. Большая часть этого была отменена до вступления в силу. Оставшийся список короче, но включает одно действительно значимое изменение для каждого работника.
Подоходный налог остаётся 22%
Ставка удержания с зарплаты и ставка на распределённую прибыль компаний в 2026 году остаются на уровне 22%. Планировавшееся повышение до 24% входило в Закон о налоге на оборону, и этот закон был отменён 18 июля 2025 года до вступления повышения в силу. Вместе с ним отменён и 2-процентный налог на прибыль компаний, который должен был действовать с 2026 года.
Для компании это означает, что распределённая прибыль по-прежнему облагается по ставке 22/78 от чистого дивиденда - то есть 22% от валовой выплаты. Нераспределённая прибыль остаётся необлагаемой.
«Налоговый горб» отменён
Это самое важное изменение для повседневного расчёта зарплаты. До конца 2025 года необлагаемый минимум уменьшался с ростом дохода, создавая печально известный «горб», при котором дополнительный евро брутто-зарплаты мог облагаться по эффективной ставке существенно выше номинальной.
С 1 января 2026 года необлагаемый минимум стал единым для всех трудоспособного возраста: 700 евро в месяц и 8400 евро в год независимо от дохода. У лиц пенсионного возраста он выше - 776 евро в месяц и 9312 евро в год.
Подвох, на котором спотыкаются работодатели: необлагаемый минимум применяется к зарплате только при наличии письменного заявления работника этому работодателю. Нет заявления - нет применения, и работнику придётся возвращать переплату через годовую декларацию.
НДС остаётся 24%
Стандартная ставка НДС выросла с 22% до 24% 1 июля 2025 года и в 2026 году не меняется. Дальнейших повышений не запланировано. Пониженные ставки прежние: 13% на размещение и 9% на книги, периодику и лекарства. Порог регистрации - 40 000 евро облагаемого оборота за календарный год.
Социальный налог и зарплатные взносы
Ставка социального налога остаётся 33%. Месячная база минимальной обязанности работодателя - 886 евро, что даёт минимальный платёж 292,38 евро в месяц на работника даже при меньшей фактической зарплате. Страхование от безработицы удерживается с работника по 1,6% и уплачивается работодателем по 0,8%. Взносы накопительной пенсии - 2%, 4% или 6% по выбору самого человека.
Минимальная зарплата вырастет до 946 евро
Работодатели и профсоюзы договорились о минимальной зарплате 946 евро в месяц вместо 886, и она вступает в силу с 1 апреля 2026 года, а не с 1 января. Апрельская дата необычна и её стоит учесть в планировании: первые три месяца 2026 года действует прежняя величина.
Потолок пособия по нетрудоспособности
С 1 января 2026 года действует дневной потолок 126,87 евро для пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого с девятого дня болезни.
Акцизы
Акцизы на табак и алкоголь выросли на 10% с 1 января 2026 года. Акциз на топливо повышается с 1 мая 2026 года: бензин до 621 евро за 1000 литров, дизель до 459 евро. С той же даты растёт и акциз на электроэнергию. Это отражается на входящих затратах транспортных и гостиничных предприятий.
Земельный налог и налог на автомобиль
С 2026 года местные самоуправления сами устанавливают верхние пределы роста земельного налога в определённом диапазоне, а льгота на землю под жильём становится фиксированной суммой до 1000 евро, определяемой на местах, вместо расчёта по площади. По налогу на транспорт автомобили M1 с семью и более местами облагаются по более низким ставкам N1, а на каждого ребёнка можно вычесть 100 евро.
Что не изменилось
Ставка предпринимательского счёта остаётся 20%; планировавшееся повышение до 22% отменено. Налогообложение компаний работает как прежде: ничего с нераспределённой прибыли, налог при распределении.
Что стоит сделать
- Проверьте, что у каждого работника есть действующее письменное заявление на необлагаемый минимум - единые 700 евро применяются только при его наличии.
- Обновите зарплатную программу под новый единый минимум до январского расчёта, а не после.
- Поставьте в календарь минимальную зарплату 946 евро на 1 апреля, а не на 1 января.
- Если вы закладывали в бюджет ставку 24% или 2-процентный налог на прибыль - пересчитайте прогнозы: этих налогов не существует.
Частые вопросы
Подоходный налог в Эстонии в 2026 году - 22% или 24%?
22%. Повышение до 24% было отменено вместе с Законом о налоге на оборону 18 июля 2025 года и никогда не вступало в силу.
Какой необлагаемый минимум в 2026 году?
700 евро в месяц и 8400 евро в год для лиц трудоспособного возраста, единой суммой независимо от дохода. Для пенсионного возраста - 776 евро в месяц и 9312 евро в год.
Ввели ли налог на безопасность?
Нет. Закон был отменён до вступления в силу 2-процентного налога на прибыль и повышения подоходного налога.
Общая информация, не налоговая консультация
Статья отражает эстонское законодательство на указанную дату. Правила меняются, обстоятельства различаются - уточните вашу ситуацию у нас перед принятием решений.