Maksu- ja Tolliamet on selles ebatavaliselt otsekohene. Tema enda juhend e-residentidele ütleb, et Eesti maksuresidentsus ei vabasta ettevõtteid automaatselt maksustamisest mujal maailmas, kus ettevõtlusega tegeletakse või kust Eesti ettevõte tulu teenib, ning et kui ettevõtte juhtimine toimub väljaspool Eestit, võib see riik esitada tema tulule maksunõude.
See on struktuuri müüva riigi maksuhaldur, kes ütleb teile, et struktuuril on piirid. Tasub kaks korda läbi lugeda.
Valesti võib minna kolm eraldi asja
1. Juhtimise tegelik asukoht
Enamik riike loeb ettevõtte oma maksuresidendiks, kui seda juhitakse tegelikult nende territooriumilt, olenemata registreerimiskohast. Tegelik juhtimine tähendab kohta, kus võetakse vastu päris otsused: juhatuse otsused, strateegia, lepingud, palkamine.
Ühe inimese konsultatsioonifirma puhul, mida juhitakse Barcelona korterist, on aus vastus küsimusele "kus otsuseid tehakse" Barcelona. Kui Hispaania järeldab, et ettevõtet juhitakse seal, võib ta lugeda selle Hispaania maksuresidendiks ja maksustada tema ülemaailmset kasumit Hispaania reeglite järgi, kusjuures Eesti edasilükkamine ei paku mingit kaitset.
2. Püsiv tegevuskoht
Isegi kui ettevõte jääb Eesti residendiks, võib tegevus välismaal luua seal maksustatava kohaloleku. Tavalised käivitajad on püsiv äritegevuse koht, keegi, kes tavapäraselt sõlmib ettevõtte nimel lepinguid, või seal töötavad töötajad. Sellele kohalolekule omistatav kasum maksustatakse siis kohapeal.
3. Välismaiste kontrollitud äriühingute reeglid
Paljud riigid maksustavad oma residente nende kontrollitavate välismaiste äriühingute jaotamata kasumilt, just selleks et takistada kasumi maksuvaba hoiustamist välismaal. Kus need reeglid kehtivad, kaob Eesti edasilükkamine teie vaatenurgast: teie koduriik maksustab kasumi selle tekkimisel, olenemata sellest, kas Eesti seda teeb.
Need kolm on üksteisest sõltumatud. Te võite läbida residentsuse testi, kukkuda läbi püsiva tegevuskoha testis ja siiski sattuda välismaiste kontrollitud äriühingute reeglite alla. Igaüht tuleb kontrollida eraldi teie konkreetse elukohariigi vastu.
Millal Eesti struktuur tõesti toimib
- Asutaja ei ole maksuresident üheski riigis agressiivsete juhtimis- või kontrollitud äriühingu reeglitega, või on tõeliselt Eesti resident.
- Ettevõttel on Eestis tegelik sisu või see on tõeliselt asukohast sõltumatu ilma püsiva baasita kusagil.
- Kasumit taasinvesteeritakse, mitte ei võeta välja, nii et edasilükkamine on midagi väärt.
- Kliendid ja tarnijad on hajutatud üle EL-i, kus Eesti käibemaksupositsioon on mugav.
Millal mitte
- Asutaja elab ja töötab püsivalt ühes kõrge maksumääraga riigis ja kõike juhitakse sealt.
- Teises riigis on töötajad või püsiv kontor.
- Asutaja riik rakendab sellise suuruse ja profiiliga ettevõttele kontrollitud äriühingu reegleid.
- Kogu kasum võetakse niikuinii igal aastal välja, nii et edasi lükata pole midagi.
Mida tegelikult teha
Lahendus ei ole küsimist vältida. Lahendus on oma positsioon varakult paika panna, see kirja panna ja selle ümber veidi tõendeid koguda. Tavaliselt tähendab see:
- Selget märget selle kohta, kus ja kuidas juhatuse otsuseid tehakse, kuupäevastatuna kohe, mitte hiljem taastatuna.
- Seisukohta, kas teie elukohariigis kehtivad kontrollitud äriühingu reeglid ja kas teie ettevõte jääb nende sisse.
- Püsiva tegevuskoha hinnangut enne, kui palkate kellegi välismaal või rendite kusagil pinda.
- Kui positsioon on tõeliselt ebaselge, kohalikku nõu oma riigis. Meie katame Eesti poole ja ütleme otse, kui otsustav küsimus on mujal.
Aus kokkuvõte
Eesti annab teile puhta, odava ja digitaalselt hallatava ettevõtte, mille maks on edasi lükatud väljamakseni. See ei anna teile õigust eirata selle riigi maksusüsteemi, kus te elate, ja keegi usaldusväärne ei väida vastupidist. Toimiv struktuur on see, mille olete kontrollinud, mitte see, mille kohta keegi pole küsinud.
Korduma kippuvad küsimused
Kas Eestis registreerimine tähendab, et maksan ainult Eesti makse?
Ei. Maksu- ja Tolliamet ise ütleb, et Eesti maksuresidentsus ei vabasta ettevõtet automaatselt maksustamisest seal, kus ettevõtlusega tegeletakse või kust tulu teenitakse. Kui ettevõtet juhitakse teisest riigist, võib see riik esitada maksunõude.
Mis on juhtimise tegelik asukoht?
Koht, kus võetakse vastu ettevõtte päris otsused. Enamik riike loeb nende territooriumilt juhitava ettevõtte oma maksuresidendiks, olenemata registreerimiskohast.
Kas kontrollitud äriühingu reeglid mõjutavad Eesti ettevõtet?
Võivad. Paljud riigid maksustavad residente nende kontrollitavate välismaiste äriühingute jaotamata kasumilt, mis kaotab selle osaniku jaoks Eesti edasilükkamise eelise.
Sildidjuhtimise tegelik asukohtpüsiv tegevuskohtmaksuresidentsus
Üldine teave, mitte maksunõustamine
Artikkel kajastab Eesti õigust näidatud kuupäeva seisuga. Reeglid muutuvad ja asjaolud on erinevad - kinnita oma olukord meiega enne tegutsemist.