Eesti ettevõte saab mõnel konkreetsel juhul maksta inimesele raha ilma tööjõumaksudeta. Need võimalused on tõesti kasulikud ja laialt valesti kasutatud ning erinevus nende kahe vahel on peaaegu alati paberimajanduses, mitte kavatsuses.
Isikliku sõiduauto kasutamine tööks
Kui töötaja või juhatuse liige kasutab ettevõtte tarbeks oma autot, saab ettevõte maksta läbisõidupõhist hüvitist maksuvabalt, kuni kuise ülempiirini inimese kohta. Määr on kilomeetri kohta ja ülempiir kehtib tööandja kohta kuus.
Maksuvabastust kannavad kaks tingimust ja mõlemad on absoluutsed:
- Maksel on kirjalik alus - otsus või käskkiri, kes ja millistel tingimustel hüvitist saab
- Peetakse sõidupäevikut, kus on iga töösõidu kuupäev, eesmärk, marsruut ja kilomeetrid
Ilma päevikuta ei ole makse maksuvaba hüvitis. See on palk, maksustatakse palgana ja hinnatakse ümber, kui maksuamet vaatab. Päevik ongi maksuvabastus; makse on lihtsalt makse.
Kodu ja kontori vaheline sõit ei ole töösõit. See on ülekaalukalt levinuim viga ja esimene asi, mida kontrollitakse, sest päevik, kus on sama marsruut kaks korda päevas igal tööpäeval, kirjeldab tööle sõitmist, mitte töösõitu.
Kõik üle kuise ülempiiri maksustatakse tavakorras. Fikseeritud kuusumma maksmine ilma igasuguse päevikuta on versioon, millest saab kõige kindlamini ümberhindamine.
Ametiauto on hoopis teine režiim
Kui auto kuulub ettevõttele või on renditud ja seda saab kasutada erasõitudeks, ei kehti ülaltoodust midagi. See on erisoodustus, mida maksustatakse tööandja tasandil oma reeglite järgi sõiduki võimsuse alusel, ja see on oluliselt kallim lahendus. Ärge neid segamini ajage: kellegi enda auto hüvitamine on odav, auto andmine ei ole.
Telefon ja internet
Kui telefoni ja internetiühendust kasutatakse tõesti tööks, saab ettevõte kulu katta ilma et see oleks maksustatav soodustus. Test on ärivajadus, mitte mugavus.
Kuidas see praktikas püsib:
- Kõige puhtam lahendus on ettevõtte nimel leping, mille ettevõte otse tasub
- Kui leping on eraisiku nimel, hüvitage tööga seotud osa, mitte kogu arvet, ja osake selgitada, kuidas selle osani jõudsite
- Pere mobiilipaketi täies mahus hüvitamine ei ole kaitstav ja seda on kontrollijal lihtne märgata
- Hoidke arved alles. Pangaülekanne selgitusega 'telefon' ei ole dokumentatsioon
Miks neid ümber hinnatakse
Need maksed tõmbavad tähelepanu, sest need on väikesed, regulaarsed ja lihtsalt kontrollitavad. Ümberhindamiste korduv muster on alati sama kujuga: ümar kuusumma, makstud igas kuus samal päeval, ilma aluseks oleva arvutuse ja päevikuta. See näeb välja nagu palk sildiga peal ja seda ka nii koheldakse.
Lahendus ei ole efektne. Kirjalik alus iga maksetüübi kohta, päevik seal, kus päevikut nõutakse, arved alles ja osa, mida saab selgitada. Iga pädev raamatupidaja seab selle korra üles ja edasi see lihtsalt töötab.
Ühemeheettevõttele
Kõik see kehtib ka ainsale juhatuse liikmele, kes maksab iseendale, ja tähelepanu on pigem suurem, sest otsustaja ja kasusaaja vahel puudub eraldatus. Dokumentatsiooninõue ei leevene sellest, et olete ainus töötaja. Pigem vastupidi - just siis on päeviku pidamine kõige olulisem.
Korduma kippuvad küsimused
Kas ma saan endale isikliku auto kasutamist hüvitada?
Jah, kuni kuise ülempiirini inimese kohta, maksuvabalt, tingimusel et maksel on kirjalik alus ja peetakse sõidupäevikut iga töösõidu kuupäeva, eesmärgi, marsruudi ja kilomeetritega.
Mis juhtub, kui sõidupäevikut ei pea?
Makse ei ole maksuvaba hüvitis. Seda käsitatakse palgana ja maksustatakse vastavalt ning maksuamet hindab selle kontrollimisel samadel alustel ümber.
Kas kodu ja kontori vaheline sõit läheb arvesse?
Ei. Tööle sõitmine ei ole töösõit. See on levinuim viga läbisõidu hüvitistes ja esimene asi, mida kontrollitakse.
Kas ettevõte võib maksta minu telefoni- ja internetiarve?
Kui ühendust kasutatakse tõesti tööks, siis jah. Puhtaim lahendus on leping ettevõtte nimel. Kui leping on eraisiku nimel, hüvitage ainult tööga seotud osa ja hoidke arved alles.
Sildidsõiduauto kompensatsioontelefoni ja interneti hüvitiserisoodustusmaksuvaba hüvitis
Üldine teave, mitte maksunõustamine
Artikkel kajastab Eesti õigust näidatud kuupäeva seisuga. Reeglid muutuvad ja asjaolud on erinevad - kinnita oma olukord meiega enne tegutsemist.